內部控制制度

 稽核計畫及稽核報告

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內部控制制度


遵循「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法(101)」、「教育部風險管理及內部控制推動作業原則(105)」、參酌依據行政院主計總處所定「內部審查處理準則(99)」、「內部稽核範例(105)」等、參採金融監督管理委員會「公開發行公司建立內部控制制度處理準則(103)」、「內部控制制度有效性判斷項目(103)」等相關法令規章及參照內部稽核協會(103)提倡「內部控制三道防線」持續有效監督,建置本校內部控制三道防線,內部控制三道防線執行成效為完善管理內部控制循環的關鍵因素,透過有效的衡量方式以執行稽核計畫、追蹤及改善,並依據檢討回饋結果修正次年稽核計畫具體作法、滾動式修正內部控制制度,形成完善的內部控制機制之管理循環,能促使校務持續精進並有助於營運目標之達成。   

 

 圖、義守大學內部控制認知及觀念架構圖

 圖、義守大學內部控制機制循環圖

  

1.義守大學內部控制法遵機制:

(1)義守大學內部控制制度實施辦法(103.10.02修正部份條文)

(2)義守大學內部稽核作業規範(103.10.02公告全文)

(3)義守大學內部控制風險評估及監督管理規範(103.10.02公告全文)

2.義守大學內部稽核計畫實施與執行方法:

(1)本校現況稽核程序設計規劃經風險評估陳報校長核定之年度稽核計畫,進行稽核作業。(私校內控辦法§14)

(2)教育部內部控制制度的推動為長期持續性的工作,本校研擬相關教育訓練計畫,針對現有及新進教職員施以持續性訓練,以落實及強化內部控制制度的推動與觀念的建立,並發展學校內部控制與內部稽核之特色。

(3)義守大學推動內部控制自行評估(Control Self AssessmentCSA)作業(私校內控辦法§11)如義守大學運用COSO建立內部控制自行評估(CSA)模式如下圖所示CSA原則概述如下:

a.自主管理:按組織職掌及目標,各一級單位主動進行風險管理及內部控制機制,並定期檢討修正風險項目、處理對策及內部控制制度。

b.重點業務管考:各一級單位主動進行列於高度危險以上之主要風險項目或指定之重要業務,一級單位應統籌定期管制其風險管理與內部控制制度運作情形,並即時檢討處理對策及內部控制制度。

c.檢查稽核:為稽查風險管理與內部控制制度之落實程度,各單位主動進行應定期辦理自行評估及追蹤缺失事項與改善情形。

 d.權責分工:依據組織章程與組織架構,由各業務層級分層負責。

 

    

圖、義守大學內部控制自行評估(CSA)模式圖

 

最後更新日期:2017年2月22日